關(guān)于《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（征求意見稿）》向社會公開征求意見的通知

為貫徹落實新修訂的《中華人民共和國行政處罰法》，進一步規(guī)范和完善財政行政機關(guān)行政處罰聽證程序，維護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，財政部研究起草了《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。任何單位和個人可以在2021年9月26日前，通過以下途徑和方式提出意見：

1.通過中華人民共和國財政部網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.mof.gov.cn）的“財政法規(guī)意見征集信息管理系統(tǒng)”（網(wǎng)址：http://lisms.mof.gov.cn/lisms）提出意見。 

2.通過信函方式將意見（一式兩份）寄至：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號財政部條法司（郵政編碼100820），并在信封上注明“《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（征求意見稿）》征求意見”字樣。 

財政部

2021年8月26日

附件1

財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法

（征求意見稿）

第一條  為了規(guī)范財政機關(guān)行政處罰聽證程序,保障和監(jiān)督財政機關(guān)依法實施行政處罰，維護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》，制定本實施辦法。

第二條  財政機關(guān)行政處罰的聽證，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、及時和便民的原則，保障當(dāng)事人陳述、申辯和質(zhì)證的權(quán)利。

第三條  聽證由擬作出財政行政處罰的財政機關(guān)組織，具體工作由其法制工作機構(gòu)或者財政機關(guān)負(fù)責(zé)人指定的機構(gòu)負(fù)責(zé)實施。

第四條  聽證人員包括：聽證主持人、聽證員和記錄員。

聽證主持人由財政機關(guān)負(fù)責(zé)人指定本機關(guān)非本案調(diào)查人員擔(dān)任。

聽證員由聽證主持人所在機構(gòu)負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)助聽證主持人工作。

記錄員由聽證主持人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)聽證筆錄的制作和其他相關(guān)事務(wù)。

財政部各地監(jiān)管局（以下簡稱監(jiān)管局）作出的財政行政處罰，其聽證主持人由該監(jiān)管局負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任。

第五條  聽證參加人包括：當(dāng)事人及其代理人、案件調(diào)查人員、第三人及其代理人、證人、鑒定人、翻譯人員及有關(guān)人員等。

第六條  財政機關(guān)擬作出下列行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證：

（一）暫停會計師事務(wù)所經(jīng)營業(yè)務(wù);

（二）責(zé)令資產(chǎn)評估機構(gòu)停業(yè);

（三）禁止供應(yīng)商參加政府采購活動、禁止采購代理機構(gòu)代理政府采購業(yè)務(wù);

（四）吊銷行政許可證件；

（五）禁止會計人員從事會計工作；

（六）暫停注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)；

（七）責(zé)令資產(chǎn)評估專業(yè)人員停止從業(yè)；

（八）禁止政府采購評審專家參加政府采購評審活動；

（九）較大數(shù)額罰款；

（十）沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物；

（十一）其他較重的行政處罰；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情形。

前款規(guī)定的“較大數(shù)額罰款”的標(biāo)準(zhǔn)為，對公民作出2萬元以上罰款，對法人或者其他組織作出20萬元以上罰款；但涉及金融領(lǐng)域的“較大數(shù)額罰款”標(biāo)準(zhǔn)為，對公民作出5萬元以上罰款，對法人或者其他組織作出50萬元以上的罰款。“沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物”的標(biāo)準(zhǔn)為，對公民作出5萬元以上的處罰，對法人或者其他組織作出50萬元以上的處罰；但涉及金融領(lǐng)域的“沒收較大數(shù)額違法所得”、沒收較大價值非法財物標(biāo)準(zhǔn)為，對公民作出10萬元以上處罰，對法人或者其他組織作出100萬元以上的處罰。

第七條  財政機關(guān)擬作出第六條規(guī)定的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)通過《財政行政處罰事項告知書》告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。《財政行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)載明行政處罰的內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。

第八條  當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)自收到《財政行政處罰事項告知書》之日起5日內(nèi)，向財政機關(guān)書面提出聽證要求，也可以在《財政行政處罰事項告知書》的送達(dá)回證上簽署意見。未在規(guī)定時限內(nèi)提出的，財政機關(guān)視為放棄聽證權(quán)利，并記錄在案。

第九條  財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求之日起20個工作日內(nèi)組織聽證，并在舉行聽證的7日前將《財政行政處罰聽證通知書》送達(dá)聽證參加人。《財政行政處罰聽證通知書》應(yīng)當(dāng)載明聽證的時間、地點，聽證主持人、聽證員、記錄員的姓名、當(dāng)事人的權(quán)利及其他有關(guān)事項。 聽證參加人應(yīng)當(dāng)在收到《財政行政處罰聽證通知書》后，及時將送達(dá)回證發(fā)回財政機關(guān)。

第十條  當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托1至2名代理人參加聽證。當(dāng)事人委托代理人參加聽證的，應(yīng)于舉行聽證日前向財政機關(guān)提交委托人簽名或者蓋章的授權(quán)委托書及委托代理人的身份證明文件。授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明委托事項及權(quán)限。委托代理人代為撤回聽證申請或者明確放棄聽證權(quán)利的，必須有委托人的明確授權(quán)。

第十一條  當(dāng)事人認(rèn)為聽證人員、鑒定人、翻譯人員與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽證的，有權(quán)申請回避。

聽證人員、鑒定人、翻譯人員認(rèn)為自己與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽證的，應(yīng)當(dāng)主動提出回避。

第十二條  聽證主持人的回避，由組織聽證的財政機關(guān)負(fù)責(zé)人決定。

聽證員的回避，由聽證主持人所在機構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。

記錄員、鑒定人、翻譯人員的回避，由聽證主持人決定。

第十三條  除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私依法予以保密外，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行。

當(dāng)事人認(rèn)為不宜公開進行聽證的，應(yīng)當(dāng)自收到《財政行政處罰聽證通知書》之日起3日內(nèi)書面提出。

第十四條  聽證應(yīng)當(dāng)按照下列程序進行：

（一）聽證開始前由記錄員查明聽證參加人身份、到場情況，并宣讀聽證紀(jì)律；

（二）聽證主持人宣讀聽證事由、聽證會組成人員，告知聽證參加人的權(quán)利和義務(wù)，宣布聽證開始；

（三）案件調(diào)查人員提出已掌握的事實、證據(jù)，擬作出行政處罰的理由、依據(jù)以及處罰意見；

（四）當(dāng)事人或其代理人、進行陳述、申辯，并可以提出與案件事實相關(guān)的證據(jù)；

（五）第三人或其代理人、進行陳述，并可以提出與案件事實相關(guān)的證據(jù)；

（六）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人和案件調(diào)查人員就案件的事實、各自出示證據(jù)的合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性等問題進行相互質(zhì)證、辯論。經(jīng)聽證主持人允許，雙方可以向證人、鑒定人員發(fā)問；

（七）辯論終結(jié)，聽證主持人可以就案件的事實、證據(jù)及有關(guān)問題，再次征求聽證參加人的意見；

（八）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人、案件調(diào)查人員作最后陳述；

（九）聽證主持人宣布聽證結(jié)束。

第十五條  聽證的全部活動應(yīng)當(dāng)進行錄像或錄音，并由記錄員制作聽證筆錄。

聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參加人確認(rèn)無誤后，簽字或者蓋章。聽證參加人認(rèn)為有錯誤的，有權(quán)要求補充或者改正。聽證參加人拒絕簽字或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。    

聽證主持人、聽證員和記錄員應(yīng)當(dāng)對聽證筆錄進行審閱、簽名。

第十六條  聽證過程中，聽證參加人違反聽證紀(jì)律或者擾亂聽證秩序的，聽證主持人應(yīng)當(dāng)予以制止；制止無效的，可以責(zé)令其退出聽證會場。

第十七條  有下列情形之一的，由聽證主持人決定延期舉行聽證：

（一）當(dāng)事人或其代理人在舉行聽證日前書面申請延期，且延期理由正當(dāng)的；

（二）存在回避情形，且無法即時更換被申請回避人員致使聽證無法按期舉行的；

（三）可以延期的其他情形。

延期舉行聽證的，財政機關(guān)應(yīng)及時向聽證參加人送達(dá)《財政行政處罰聽證延期通知書》，載明延期理由和重新聽證的時間。

第十八條  有下列情形之一的，由聽證主持人決定中止聽證：

（一）聽證主持人認(rèn)為證據(jù)有疑問無法聽證辯明，可能影響財政機關(guān)行政處罰決定的準(zhǔn)確和公正的，或者當(dāng)事人或其代理人提出新的事實、理由和證據(jù)，主持人認(rèn)為需要重新調(diào)查核實的；

（二）聽證參加人違反聽證紀(jì)律或擾亂聽證秩序，聽證主持人制止無效的；

（三）申請聽證的公民死亡、法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的；

（四）因不可抗力，致使聽證無法繼續(xù)舉行的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)中止聽證的情形。

中止舉行聽證的，財政機關(guān)應(yīng)及時向聽證參加人送達(dá)《財政行政處罰聽證中止通知書》，載明中止理由。

中止情形消失后，財政機關(guān)應(yīng)在舉行聽證的時間確定后重新向聽證參加人送達(dá)《財政行政處罰聽證通知書》。

第十九條  有下列情形之一的，由具體負(fù)責(zé)實施聽證工作的機構(gòu)負(fù)責(zé)人決定終止聽證：

（一）有權(quán)提起聽證的公民死亡、喪失行為能力，沒有繼承人或者繼承人、沒有監(jiān)護人或者監(jiān)護人放棄放棄聽證權(quán)利的；

（二）有權(quán)提起聽證的法人或者其他組織終止，無權(quán)利義務(wù)承受人或者承受其權(quán)利的法人或者組織放棄聽證權(quán)利的；

（三）當(dāng)事人書面撤回聽證申請，放棄聽證權(quán)利的；

（四）當(dāng)事人及其代理人無正當(dāng)理由拒不出席聽證或未經(jīng)主持人許可中途退出的；

（五） 其他應(yīng)當(dāng)終止聽證的情形。

第二十條  聽證結(jié)束后，財政行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出決定。

第二十一條  聽證主持人、聽證員、記錄員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律及有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。違反法律及有關(guān)規(guī)定的，取消其聽證主持人、聽證員、記錄員的資格，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二十二條  財政機關(guān)對依法應(yīng)當(dāng)聽證的行政處罰事項不組織聽證，或者不按照規(guī)定組織聽證的，不得作出行政處罰決定。已作出的行政處罰決定無效。

第二十三條  因組織聽證所發(fā)生的費用由組織聽證的財政機關(guān)承擔(dān)。

當(dāng)事人參加聽證所發(fā)生的費用，組織聽證的財政機關(guān)不予承擔(dān)。

第二十四條  財政行政機關(guān)采用傳真、電子郵件等電子方式送達(dá)《財政行政處罰事項告知書》、《財政行政處罰聽證通知書》、《財政行政處罰聽證延期通知書》、《財政行政處罰聽證中止通知書》等文書的，應(yīng)當(dāng)事先征得當(dāng)事人同意,并由當(dāng)事人在送達(dá)地址確認(rèn)書中簽字確認(rèn)。 

第二十五條  經(jīng)過聽證程序的案件，聽證時間不計算在行政處罰決定的期限內(nèi)。

聽證時間為當(dāng)事人提出聽證申請之日至聽證筆錄制作完成之日。

第二十六條  本辦法中的“3日”、“5日”、“7日”、“20日”等規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日。

第二十七條  地方財政機關(guān)組織聽證時，各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會或者人民政府另有規(guī)定，從其規(guī)定。

第二十八條  本辦法自2021年×月×日起施行。2005年1月10日財政部發(fā)布的《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法》（財政部令第23號）同時廢止。

關(guān)于《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法

（征求意見稿）》的說明

為貫徹落實新修訂的《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱行政處罰法），進一步規(guī)范和完善財政行政機關(guān)行政處罰聽證程序，維護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，我們研究起草了《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》），現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：

一、修訂的必要性

《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法》（以下簡稱《辦法》）自2005年實施以來，在增強財政行政機關(guān)及其工作人員依法行政理念，提高行政處罰規(guī)范性，保護當(dāng)事人合法權(quán)益等方面發(fā)揮了重要的作用。但隨著行政處罰法等相關(guān)法律法規(guī)的修訂，《辦法》中的部分條款已不符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，因此，有必要對《辦法》進行修訂。

二、修訂的主要內(nèi)容

《辦法》共25條，《征求意見稿》修改19條，刪除1條，保留5條，新增4條，修訂后共28條。修訂主要內(nèi)容包括：

一是調(diào)整聽證的組織機構(gòu)?！墩髑笠庖姼濉芬?guī)定聽證的具體工作可以由法制工作機構(gòu)或者財政機關(guān)負(fù)責(zé)人指定的機構(gòu)負(fù)責(zé)實施，以在一定程度上提高行政執(zhí)法機構(gòu)查清案件事實的效率。  

二是調(diào)整申請聽證的范圍。按照行政處罰法規(guī)定的聽證范圍，并結(jié)合政府采購法及其實施條例、會計法、資產(chǎn)評估法、財政違法行為處罰處分條例、會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法等法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的行政處罰類型后，《征求意見稿》對聽證范圍進行了調(diào)整。

三是明確關(guān)于聽證相關(guān)金額標(biāo)準(zhǔn)。按照行政處罰法的規(guī)定，對于行政機關(guān)擬作出的較大數(shù)額罰款、沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物等行政處罰決定，當(dāng)事人可以要求舉行聽證，但對“較大數(shù)額”的標(biāo)準(zhǔn)并不明確。《征求意見稿》在《辦法》的基礎(chǔ)上，重新確定了“較大數(shù)額罰款”標(biāo)準(zhǔn)，并增設(shè)“沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物”等金額標(biāo)準(zhǔn)。

四是調(diào)整當(dāng)事人提交授權(quán)委托書的時限與內(nèi)容?！墩髑笠庖姼濉穼?dāng)事人提交授權(quán)委托書的時間延長至聽證日前，并規(guī)定了授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)明確委托范圍。

五是增加第三人參加聽證程序的規(guī)定。為切實維護公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，《征求意見稿》規(guī)定了第三人及其代理人在聽證過程中享有的陳述權(quán)、質(zhì)證權(quán)。

此外，《征求意見稿》增加了電子送達(dá)等內(nèi)容，并修訂了其他有關(guān)條款和文字。